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“免税额”和“起征点”有什么不同？

发表时间： 2025-04-14 09:18:36

作者： 苏州易点通

来源： u243271.ish168.com/

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起征点：是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。当征税对象的数额未达到起征点时，不征税；一旦达到或超过起征点，就要对全部数额征税 。例如，增值税按次纳税的起征
  • 起征点：是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。当征税对象的数额未达到起征点时，不征税；一旦达到或超过起征点，就要对全部数额征税 。例如，增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额 500 元（不含税金额）。2024 年 6 月，小王（未办理税务登记或临时税务登记）为某企业提供搬运服务需代开发票。若开票金额（不含税）为 400 元，未达起征点，免征增值税；若开票金额（不含税）为 600 元，超过起征点，则对 600 元全额征税（假设征收率为 1%，应纳税额为 600×1% = 6 元） 。在我国，像营业税也曾有起征点规定，如按期纳税的起征点为月营业额 200 - 800 元，按次纳税的起征点为每次营业额 50 元等 。
  • 免税额：又称免征额，是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。无论课税对象的数额大小，免税额的部分都不征税，仅就超过免税额的部分征税 。以个人所得税为例，我国个人所得税免征额为每月 5000 元。小李 2023 年工资总收入为 7 万元（在不考虑其他收入和扣除因素情况下），其个人所得税应纳税所得额为 70000 - 5000×12 = 10000 元 。
意义不同
  • 起征点：主要目的是免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，体现税收公平原则，贯彻合理负担的税收政策 。通过设置起征点，可使收入在起征点以下的低收入群体无需纳税，避免对其基本生活造成影响 。
  • 免税额：是为了照顾纳税人的生活、教育、医疗等***需要而制定的税收政策 。比如个人所得税中的各项专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等），本质上也是一种免税额的体现，旨在减轻纳税人在这些方面的经济负担，使税收更加人性化 。
特点不同
  • 起征点：具有 “不到不征，达到全征” 的特点。这意味着一旦征税对象达到起征点，其全部数额都要纳入征税范围，对纳税人而言，跨过起征点前后税负变化较大 。起征点一般在增值税等流转税中使用 。如在增值税中，对于个人销售货物或应税劳务，不同地区根据规定在一定幅度内确定起征点，当销售额达到或超过起征点时，全额计算缴纳增值税 。
  • 免税额：特点是 “不到不征，达到只对超过部分征收”。纳税人只需对超过免税额的部分纳税，税负相对更为平缓 。免税额常见于个人所得税中，通过设置免税额，能更好地调节个人收入分配，使高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税 。

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