股权转让要交税吗？2025***攻略！

个人所得税

计算方式：个人转让股权，需按 “财产转让所得” 缴纳个人所得税。应纳税额的计算公式为：应纳税额 =（股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用）× 20% 。例如，小张将其持有的某公司股权以 150 万元转让，该股权原值为 80 万元，转让过程中支付了中介费用 5 万元。那么小张应缴纳的个人所得税为（150 - 80 - 5）× 20% = 13 万元。

收入确认：通常股权转让收入依据股权转让协议来确认。但如果申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定其转让收入。比如，小李转让其持有的公司股权，公司净资产为 1000 万元，其持有的股权对应净资产份额为 200 万元，可他申报的股权转让收入仅为 100 万元，且无法提供合理理由，此时税务机关会按照规定核定其股权转让收入。

纳税义务发生时间：具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月 15 日内向主管税务机关申报纳税：受让方已支付或部分支付股权转让价款的；股权转让协议已签订生效的；受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；***有关部门判决、登记或公告生效的；其他有证据表明股权已发生转移的情形。

印花税

计算方式：股权转让所立的书据，按照产权转移书据缴纳印花税，税率为价款的万分之五。而且是转让双方都需要缴纳。假设小王与小赵签订股权转让合同，合同金额为 300 万元，那么小王和小赵各自需缴纳的印花税为 300×0.05% = 0.15 万元。

企业股权转让的税务情况

企业所得税

计算方式：企业转让股权取得的收入应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。一般税率为 25% ，对于符合条件的小型微利企业，减按 20% 的税率征收企业所得税；***需要重点扶持的高新技术企业，则减按 15% 的税率征收企业所得税。例如，A 企业转让其持有的 B 公司股权，取得转让收入 500 万元，该股权的计税基础为 300 万元，转让过程中发生相关税费 10 万元，那么 A 企业应缴纳的企业所得税为（500 - 300 - 10）×25% = 47.5 万元。

特殊规定：企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。比如，C 企业持有 D 企业股权，D 企业有未分配利润 100 万元，C 企业转让该股权时，不能因为这 100 万元未分配利润而减少股权转让所得的计算。

印花税

与个人股权转让一样，企业股权转让合同也属于 “产权转移书据”，立据人按所载金额万分之五贴花，即转让方和受让方都需要缴纳印花税。

特殊情况及税收优惠

特殊情况

土地增值税：在特定情况下，当股权转让涉及到土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入，且这些资产的增值部分符合土地增值税的征税条件时，可能需要缴纳土地增值税。例如，某房地产开发企业转让股权，该企业主要资产为土地及在建工程项目，且股权转让实质为土地及相关资产的转让，此时就可能涉及土地增值税。

平价或低价转让：若个人股权转让价格明显偏低，税务机关会进行审核。不过，如果符合以下正当理由，可视为有效：能出具有效文件，证明被投资企业因***政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

税收优惠

企业重组中的股权转让：符合特定规定的企业重组中涉及的股权转让，可享受递延纳税等优惠政策。例如，企业进行股权收购、资产收购等重组业务，若符合特殊性税务处理条件，可暂不确认股权转让所得或损失，实现递延纳税。

在进行股权转让时，无论是个人还是企业，都应当准确把握相关税收政策，依法履行纳税义务，避免因税务问题引发不必要的风险。同时，在签署股权转让协议时，建议明确约定税费的承担方式，以减少后续可能产生的纠纷。若对具体的税务处理存在疑问，可咨询当地税务机关或专业的税务顾问，确保股权转让过程顺利、合规。